ТЕМА: «ПУТИ РЕШЕНИЯ ПРОБЛЕМНЫХ ВОПРОСОВ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ И БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЁТЕ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТОР, ЗАСТРОЙЩИК, ПОДРЯДЧИК) С УЧЁТОМ ИЗМЕНЕНИЙ 2025 ГОДА»
Дата проведения: 23 октября 2025 года
Автор и ведущий семинара: Иваницкий Виктор Сергеевич
ПРОГРАММА
✅ БЛОК 1. УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ЗАСТРОЙЩИКА И У ИНВЕСТОРА1. Вопросы квалификации правоотношений между участниками строительства как необходимое условие для организации бухгалтерского и налогового учета в соответствии с требованиями законодательства. Определение сторон строительства, их статуса и функций: инвестор, заказчик, застройщик, подрядчик.1.1. Виды договоров и правоотношенийДоговор на реализацию инвестиционного проектаДоговор участия в долевом строительствеЖилищно – строительный кооперативДоговор простого товарищества (совместной деятельности)Договор инвестиционного товариществаДоговор строительного подрядаАгентский договор1.2. Субъекты строительных договоров1.3. Способы осуществления строительства, их классификация. Преимущества и недостатки каждого способа в целях налогообложения, в т.ч. при совмещении функций инвестиционно-строительной деятельности. Модель: инвестор-заказчик-застройщик - генеральный подрядчик - субподрядчик, вопросы применения2. Учетная система инвестора2.1. Что будет, если указать точную площадь объекта?2.2. Инвестиционные взносы2.3. Принятие на учет завершенного строительством объекта· Принятие на учет завершенного строительством объекта – на какую дату?· Здание с черновой отделкой – основное средство или нет (позиция Верховного суда – 2015 и позиция Высшего арбитражного суда – 2011)?· Первичные документы· Как выставлять счета – фактуры застройщику. Что такое сводный счет – фактура2.4. Принятие к учету для вычета по НДС – в том числе на счете 082.5. Инвестор выплачивает компенсацию застройщику за расторжение договора2.6. Компенсация затрат2.7. С какого момента возникает обязанность по оплате коммунальных услуг и взносов на капитальный ремонт?2.8. Уступка права требования по инвестиционным договорам. Арбитражная практика ВАС РФ и позиция налоговых органов· ОСН· УСН2.9. Строительно – монтажные работы для собственного потребления2.10. Восстановление НДС по ОС, которые используются как в облагаемой, так и в необлагаемой деятельности2.11. Строительство шло на УСН, затем осуществлен переход на ОСН2.12. Отличие бухгалтерского и налогового учета затрат на капремонт2.13. Отличие реконструкции (модернизации) от капитального ремонта. Судебная практика по перепланировке (перепланировка без дооборудования не является модернизацией)2.14. Пуско-наладочные работы2.15. Затраты на технологическое присоединение, на подключение коммуникаций2.16. Инвестор, который строил для себя, заключил инвестиционный договор2.17. Предоплата по договору купли – продажи будущей недвижимой вещи (жилое помещение) не облагается НДС3. Организация бухгалтерского и налогового учета у заказчика-застройщика – разбираем нюансы.3.1. Целевое финансирование· Нецелевое использование средств инвесторов и дольщиков· Распределение затрат застройщиком3.2. Земельные отношения застройщика· Земельный участок у застройщика в собственности - налогообложение· Аренда земельного участка застройщиком3.3. Объекты социальной, коммунальной и инженерной инфраструктуры3.4. Вопросы обложения НДС услуг заказчика – застройщика при передаче нежилых помещений в жилом доме3.5. К вопросу об апартаментах3.6. Вправе ли застройщик многоквартирного жилого дома учесть расходы, произведенные после получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию?3.7. Платим штраф дольщику. Что с НДФЛ?3.8. Расторжение договора с инвестором с целью с целью в дальнейшем использовать помещение застройщиком для собственных нужд3.9. Резерв на гарантийное обслуживание3.10. Продажа незавершенного строительства – жилого дома3.11. Жилищно – строительный кооператив3.12. Нюансы заполнения декларации по налогу на прибыль застройщиком3.13. Нюансы заполнения декларации по НДС застройщиком3.14. Особенности учета у застройщика - инвестора4. Контроль цен для целей налогообложения в строительстве5. Использование иностранных компаний застройщиками6. Выдача корпоративных займов. Особенности налогообложения, в том числе при наличии SPV – компаний, размещающих облигации6.1. Общие положения6.2. Налоговые последствия беспроцентных займов и займов под более низкий процент, чем привлечены средства6.3. Переквалификация займа в «не займ» и даже во взнос в уставный капитал6.4. Займ от ИП на УСН или от самозанятого – при взаимозависимости надо доказывать деловую цель!6.5. Переквалификация выданных взаимозависимыми обществами займов (срок возврата которых не наступил) предпринимателю в доход физического лица от дивидендов (с начислением НДФЛ)7. Многоквартирный дом, построенный на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства8. Договор простого товарищества8.1. Можно ли внести в качестве вклада в совместную деятельность профессиональные навыки, сформированную годами базу подрядных строительных организаций, как это будет отражено в бухгалтерском учете совместной деятельности? Каков порядок оценки? Оформления и учета?8.2. Регулирование в области бухгалтерского учета8.3. Регулирование в области налогового учета8.4. Обособленный налоговый учет в рамках совместной деятельности8.5. НДС по деятельности товарищества9. Договор инвестиционного товариществаИспользование паевых инвестиционных фондов застройщиками1. Общие положения2. Налогообложение операций ПИФ· Общие вопросы, связанные с передачей имущества в ПИФ· НДС· Налог на имущество· Земельный налог· Налогообложение при получении дохода пайщиками ПИФ· Может ли организация – пайщик паевого инвестиционного фонда применять упрощенную систему налогообложения?· Может ли пайщик – физическое лицо облагать доходы от ПИФ как доходы от предпринимательской деятельности?· Требования к пайщику фонда недвижимости и комбинированного фонда✅ БЛОК 2. УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ У ПОДРЯДНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ1. Нюансы учета материалов1.1. Является ли наличие приходного ордера М-4 на материалы и на товары в неторговых организациях обязательным условием для возможности применения вычета по НДС?1.2. Можно ли накладную торг – 12 оформлять один раз в месяц при систематических поставках?1.3. Принятие к учету материалов. Резерв под обесценение1.4. Неотфактурованные поставки1.5. Давальческие материалы1.6. Если предприятие не является заказчиком перевозки, товарно – транспортная накладная формы 1 – Т или транспортной накладной у него могут отсутствовать1.7. ГИБДД помогает ФНС1.8. Использование сервиса Гугл Карты в налоговом споре2. Применение формы М-29. Использование материалов, не предусмотренных сметой3. Прямые и косвенные расходы подрядчика для целей налогообложения4. Бухгалтерский учет подрядчика. ПБУ 2/20084А. Методы признания доходов и расходов в налоговом учете по налогу на прибыль. Длительный производственный цикл5. Особенности учета у подрядчика на УСН доходы, уменьшенные на величину расходов6. Временные здания и сооружения7. Необходимость применения КС – 2, КС – 6, КС – 6а7.1. Общий подход к оформлению первичных документов7.2. Можно ли заказчику принимать к вычету НДС на основании КС – 2 в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС – 2 составляется ежемесячно, результат работ заказчику передается после выполнения всего объема работ?7.3. Когда признавать выручку подрядчику в ходе строительства, при осуществлении которого не предусмотрены этапы, КС – 2 составляется ежемесячно, результат работ заказчику передается после выполнения всего объема работ?7.4. Когда признавать выручку от реализации – когда составлен акт КС – 2 или когда подписан акт КС – 2 заказчиком (с указанием даты подписания)?7.5. Имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены. Из какой даты исходить для исчисления НДС и налога на прибыль?7.6. Генподрядчик принимает работы у субподрячиков позже, чем сдает заказчику7.7. Зачет полученного аванса по одному договору в счет уплаты аванса по другому договору7.8. При выполнении госконтракта приобрели материалы дешевле, чем предусмотрено сметой. Надо ли возвращать деньги?7.9. Расчеты за электроэнергию, потребленную подрядчиками («перепредъявление», перепродажа, другие варианты)7.10. Списание материалов, пришедших в негодность вследствие длительного хранения, утративших свои потребительские свойства7.11. Учет опалубки7.12. Компенсация расходов не облагается НДС7.13. Разница между трудовыми и гражданско – правовыми договорами. Услуги ИП и самозанятых7.14. Патент у ИП в строительстве 8. Саморегулирование в строительной деятельности: гражданско-правовые и налоговые последствия. Учет затрат на вступление в СРО8.1. Регулирование в части СРО с 01.07.2017г.8.2. Сообщение в ИФНС о вступлении в СРО8.3. Последствия нарушения условия о членстве в СРО · Гражданский кодекс· Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях· Уголовный кодекс· Налоговые последствия· Проблемные контрагенты в строительстве. Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Решение АС ВО по делу № А14-1917/2021 от 20.02.2023, Определение Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455).9. Регистрация обособленных подразделений при осуществлении строительства по НК РФ9.1. Понятие обособленного подразделения с точки зрения Гражданского Кодекса9.2. Понятие обособленного подразделения с точки зрения Налогового Кодекса9.3. Сообщение о создании обособленного подразделения9.4. Обособленное подразделение в том же муниципальном образовании - надо ли сообщать?9.5. При каких работах в области строительства формируется обособленное подразделение?9.6. Немного «старой» судебной практики9.7. У подрядчика на стройплощадке - обособленное подразделение?· Еще раз к вопросу о судебной практике· В случае, когда работники организации направляются в командировку на объекты заказчика или генподрядчика и он обеспечивает проживание обособленного подразделения не возникает?· Разве при направлении в командировку обособленное подразделение не возникает?· Позиции Верховного суда - 2017· Уплата НДФЛ и отчетность по НДФЛ по обособленным подразделениям· Уплата налога на прибыль по обособленным подразделениям· Уплата страховых взносов и отчетность по ним при наличии обособленных подразделений10. Расчеты векселями в строительстве11. Ответы на вопросы и практические рекомендации. При отсутствии физической возможности участия в семинаре,
Вы можете приобрести «комплект дистанционного участника семинара»
(доступ к просмотру видеозаписи на 1 мес. + Методический материал)
Стоимость участия: 18500 руб. – онлайн/запись НДС не облагается 👍
СКИДКИ ПРИ РАННЕЙ ОПЛАТЕ: при оплате в сентябре – стоимость участия 16000 руб.– онлайн/запись
👍
АКЦИИ: 1+1=10 При оплате за 2 двоих участников онлайн – возможность одновременного участия онлайн до 10 десяти специалистов от организации!!!
